Antes de mais nada, veja a conta de uma empresa de limpeza típica da Grande Vitória: faturando R$ 80 mil por mês com R$ 52 mil de folha, ela paga cerca de R$ 19.845,00 de tributos no Simples Nacional e perto de R$ 28.600,00 no Lucro Presumido. Ou seja, são R$ 8.755,00 de diferença todo mês. Por isso, quem procura contabilidade para empresa de limpeza no Espírito Santo precisa entender o Anexo IV e o INSS que fica fora do DAS antes de fechar o primeiro contrato. Neste guia, a Fraga Contabilidade, com mais de 50 anos de mercado no ES, mostra como a limpeza e conservação é tributada em 2026.
Simulador: Simples Nacional x Lucro Presumido para empresa de limpeza
Em primeiro lugar, informe o faturamento mensal e a folha de salários das equipes e do escritório. Em seguida, o simulador compara o Simples (Anexo IV) com o Lucro Presumido.
Empresa de limpeza pode ser do Simples Nacional no ES?
Primeiramente, sim. Embora o Simples proíba a cessão de mão de obra (art. 17, XII, da Lei Complementar 123/2006), a lei abre exceção para o serviço de vigilância, limpeza ou conservação. De fato, o art. 18, §5º-C, VI, coloca essas atividades no Anexo IV, e o §5º-H afasta a vedação da cessão de mão de obra para elas.
Porém, a exceção vale para limpeza e conservação de verdade. Isto é, quando o contrato mistura portaria, recepção ou manutenção predial com cessão de pessoas, a Receita pode entender que parte do serviço não está na exceção, e o CARF já manteve exclusão de empresa que fazia esse pacote em condomínios. Por isso, contrato, CNAE e notas fiscais precisam mostrar o serviço real. A mesma regra vale para a vigilância, como explicamos no guia de empresa de segurança privada no Simples.
CNAE e anexo da limpeza e conservação
Em relação ao CNAE, o código principal é o 8121-4/00 (limpeza em prédios e em domicílios). Além dele, aparecem o 8129-0/00 (outras atividades de limpeza, como limpeza pós-obra e de vidros em altura) e o 8130-3/00 (paisagismo e jardinagem). Contudo, nem todo código de serviço predial cai no Anexo IV; por isso, cada atividade secundária precisa ser conferida antes de entrar no contrato social.
Ainda sobre o anexo, o Anexo IV começa em 4,5% e não usa o Fator R: a alíquota depende só da receita dos últimos 12 meses. Para ver as faixas e os demais anexos, consulte a tabela do Simples Nacional 2026.
O INSS fora do DAS e a retenção de 11%
Dessa forma, o ponto que mais pesa na limpeza é a folha. No Anexo IV, a contribuição patronal não está dentro do DAS: a empresa recolhe à parte 20% sobre a folha mais o RAT, ajustado pelo FAP. Em contrapartida, as contribuições de terceiros (Sistema S e outras, cerca de 5,8%) continuam dispensadas para quem é do Simples.
Além disso, como o serviço é prestado com cessão de mão de obra, o condomínio ou a empresa contratante retém 11% de INSS sobre a nota. Assim, esse valor é abatido do INSS da folha no mês, mas aperta o caixa de quem não se planeja. Por fim, o ISS da limpeza (item 7.10 da LC 116/2003) é devido no município onde o serviço é prestado, o que muda a guia quando a empresa atende Vitória, Vila Velha, Serra e Cariacica ao mesmo tempo.
Folha da limpeza: o que entra na conta
- Piso da convenção coletiva do sindicato de asseio e conservação do ES, que costuma ser maior que o salário mínimo.
- Adicional de insalubridade de 40% do salário mínimo para limpeza de banheiros de uso público ou coletivo de grande circulação (Súmula 448 do TST).
- Vale-transporte, uniforme e EPI, que pesam no custo de cada posto.
- Reserva para férias, 13º e rescisões ao fim de cada contrato.
Para entender o custo de cada contratado, veja também quanto custa contratar um funcionário.
Exemplo prático: empresa de limpeza em Vila Velha
Por exemplo, uma empresa de Vila Velha que atende condomínios da Praia da Costa e prédios comerciais da Glória fatura R$ 80.000,00 por mês e tem R$ 52.000,00 de folha. Nesse caso, a receita de 12 meses é de R$ 960 mil, a alíquota efetiva do Anexo IV fica em 9,86% e o DAS sai por R$ 7.885,00. Somando o INSS patronal fora do DAS (23% de R$ 52 mil, ou R$ 11.960,00), o total chega a R$ 19.845,00 por mês.
Em outras palavras, no Lucro Presumido a mesma empresa pagaria IRPJ de R$ 4.400,00, CSLL de R$ 2.304,00, PIS de R$ 520,00, Cofins de R$ 2.400,00, ISS de 5% (R$ 4.000,00) e INSS patronal de 28,8% (R$ 14.976,00). Consequentemente, o total iria a R$ 28.600,00, cerca de R$ 8.755,00 a mais por mês.
Quer saber quanto a sua empresa de limpeza paga de verdade? Primeiramente, a Fraga calcula com a sua folha, a convenção e as retenções de cada contrato. Então, chame no WhatsApp (27) 3239-3352 ou peça uma proposta pela página de atendimento da Fraga.
Simples Nacional, Lucro Presumido ou MEI para limpeza
Em seguida, compare os caminhos para o cenário de R$ 80 mil de faturamento:
| Cenário | Tributos por mês (aprox.) | Observação |
|---|---|---|
| Simples Nacional, Anexo IV | R$ 19.845,00 | DAS de R$ 7.885,00 + INSS patronal de R$ 11.960,00; sem terceiros |
| Lucro Presumido | R$ 28.600,00 | Presunção de 32%, ISS à parte e INSS patronal com terceiros |
| MEI | Não serve para este modelo | O MEI não pode ceder mão de obra a condomínios e empresas (só as atividades do art. 18-B da LC 123) e tem limite de R$ 81 mil por ano e um empregado |
Portanto, para a maior parte das empresas de limpeza de pequeno e médio porte, o Simples é o regime mais barato. Ainda assim, quem tem margem muito apertada ou está perto do limite de R$ 4,8 milhões deve simular também o Lucro Real. Aliás, a faxineira autônoma que atende casas por conta própria tem outra realidade; nesse caso, vale conferir no guia do MEI 2026 se a ocupação está na lista.
Checklist para abrir empresa de limpeza no ES
- Escolha os CNAEs certos (8121-4/00 como principal) e confira o anexo de cada secundário.
- Faça o contrato social e o registro na Junta Comercial; veja o checklist para abrir empresa em Vitória.
- Peça a inscrição municipal e o alvará, e confira o ISS de cada cidade atendida.
- Opte pelo Simples Nacional no prazo e organize o recolhimento do INSS patronal fora do DAS.
- Monte contratos de prestação de serviço com escopo claro, sem misturar portaria ou manutenção.
- Prepare a nota fiscal com a retenção de 11% de INSS destacada.
Perguntas frequentes sobre empresa de limpeza no ES
Regime e impostos
1. Empresa de limpeza paga Fator R?
Não. Isto é, o Anexo IV não usa o Fator R: a alíquota depende só da receita dos últimos 12 meses.
2. O INSS da empresa de limpeza está dentro do DAS?
Não. Dessa forma, a empresa recolhe à parte 20% sobre a folha mais o RAT, todo mês, pela DCTFWeb.
3. Terceirização de limpeza pode ficar no Simples?
Sim. De fato, a limpeza e conservação é uma das exceções da lei à proibição de ceder mão de obra no Simples.
Contratos e prática
4. O condomínio retém imposto na nota da limpeza?
Em geral, retém 11% de INSS e, conforme o município, também o ISS. Por isso, a nota precisa trazer essas retenções destacadas.
5. Funcionário da limpeza tem direito a insalubridade?
Depende do local. Por exemplo, limpeza de banheiros públicos ou de grande circulação dá direito a insalubridade em grau máximo, segundo a Súmula 448 do TST.
6. Posso incluir portaria no mesmo contrato?
Não é recomendável. Afinal, portaria com cessão de mão de obra não está na exceção do Simples e pode levar à exclusão do regime.
Quer saber exatamente quanto a sua empresa de limpeza paga no ES?
Finalmente, a Fraga Contabilidade tem mais de 50 anos de experiência com empresas do Espírito Santo e cuida da folha, das retenções e do Simples da sua empresa de limpeza. Então, fale com a equipe pelo WhatsApp (27) 3239-3352 ou acesse a página de atendimento. Veja também a nossa página de contabilidade em Vila Velha.
Fontes: Lei Complementar 123/2006 (art. 17, XII; art. 18, §5º-C, VI, e §5º-H; art. 18-B); LC 116/2003, item 7.10 e art. 3º; Súmula 448 do TST; Lei 8.212/1991 (retenção de 11%). Valores de 2026, estimativas sem FAP, férias, 13º e FGTS.
