Antes de mais nada, uma conta que muda o orçamento de muito terapeuta ocupacional: quem fatura R$ 12 mil por mês no Simples Nacional pode pagar R$ 1.860,00 de DAS (Anexo V) ou apenas R$ 720,00 (Anexo III). Ou seja, a diferença de R$ 1.140,00 por mês depende do Fator R. Por isso, quem procura contabilidade para terapeuta ocupacional no ES precisa entender essa regra antes de abrir o CNPJ. Neste guia, a Fraga Contabilidade, com mais de 50 anos de mercado no Espírito Santo, mostra quanto o terapeuta ocupacional paga de imposto em 2026 e como reduzir dentro da lei.
Simulador de DAS para terapeuta ocupacional
Em primeiro lugar, informe o faturamento mensal e o total de pró-labore, salários e encargos. Em seguida, o simulador calcula o Fator R, o anexo e o DAS estimado.
Terapeuta ocupacional pode ser MEI no ES?
Primeiramente, não. Embora seja comum ver a dúvida, a terapia ocupacional é profissão regulamentada e não está entre as ocupações permitidas ao MEI. Assim, o caminho é abrir uma microempresa, em geral como sociedade limitada unipessoal (SLU), e optar pelo Simples Nacional. Para entender as diferenças entre os portes, veja o guia do MEI 2026 no ES.
CNAE e anexo do terapeuta ocupacional no Simples Nacional
Em relação ao CNAE, o código da atividade é o 8650-0/07 (atividades de terapia ocupacional). De fato, a Lei Complementar 123/2006 cita a “terapia ocupacional” de forma expressa no art. 18, §5º-I, inciso IV, entre as atividades do Anexo V. Contudo, quando o Fator R chega a 28%, a tributação passa para o Anexo III, que começa em 6%.
Além disso, a empresa precisa de registro no conselho regional da profissão (CREFITO) e de alvará sanitário quando atende pacientes no próprio espaço. Dessa forma, vale conferir esses passos antes de alugar a sala.
Fator R do terapeuta ocupacional: Anexo III ou Anexo V
Sendo assim, o Fator R é a divisão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (pró-labore, salários e encargos) e o faturamento do mesmo período. Quando o resultado é de 28% ou mais, a empresa paga pelo Anexo III; caso contrário, paga pelo Anexo V, que começa em 15,5%.
Exemplo de Fator R com números
Por exemplo, uma terapeuta ocupacional de Vila Velha que atende crianças com TEA fatura R$ 12.000,00 por mês e tira um salário mínimo de pró-labore (R$ 1.621,00). Nesse caso, o Fator R fica em 13,5% e o DAS é de R$ 1.860,00 (Anexo V). Porém, se ela ajustar o pró-labore para R$ 3.360,00, o Fator R chega a 28%, o DAS cai para R$ 720,00 (Anexo III) e, mesmo pagando cerca de R$ 191,00 a mais de INSS, sobram perto de R$ 949,00 por mês. Ainda, em 2026 esse pró-labore fica dentro da faixa de isenção do Imposto de Renda.
Simples Nacional, Lucro Presumido ou pessoa física para terapeuta ocupacional
Em seguida, compare os três caminhos para um faturamento de R$ 12 mil por mês:
| Cenário | Impostos por mês (aprox.) | Observação |
|---|---|---|
| Simples, Anexo III (Fator R ≥ 28%) | R$ 720,00 + INSS do pró-labore (cerca de R$ 370,00) | Melhor cenário na maioria dos casos |
| Simples, Anexo V (Fator R < 28%) | R$ 1.860,00 + INSS do pró-labore (cerca de R$ 178,00) | Acontece quando o pró-labore é baixo |
| Lucro Presumido | cerca de R$ 1.600,00 a R$ 1.960,00 | IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e ISS de 2% a 5%, mais 20% de INSS patronal sobre o pró-labore |
| Pessoa física (autônomo) | mais de R$ 2.500,00 | Cerca de R$ 2.390,00 de IR no carnê-leão, mais INSS de autônomo |
Portanto, para a maior parte dos terapeutas ocupacionais, o Simples com Fator R ajustado é o regime mais barato. Ainda assim, vale a simulação completa, como mostramos em Simples Nacional ou Lucro Presumido em 2026, e a consulta à tabela do Simples Nacional 2026.
Exemplo prático: clínica multiprofissional em Vitória
Da mesma forma, a regra vale para clínicas. Imagine uma clínica de reabilitação infantil em Jardim da Penha com terapeuta ocupacional, fonoaudióloga e psicóloga contratadas, faturando R$ 40.000,00 por mês. Com folha e pró-labore de R$ 11.200,00, o Fator R é de 28% e o DAS fica perto de R$ 3.930,00. Todavia, com folha de R$ 6.000,00, a clínica iria para o Anexo V e pagaria cerca de R$ 6.975,00, mais de R$ 3.000,00 a mais por mês.
Quanto isso representa no ano
Consequentemente, a escolha do anexo pesa muito no fim do ano. No exemplo da terapeuta de Vila Velha, os R$ 949,00 que sobram por mês viram cerca de R$ 11.388,00 por ano, o suficiente para pagar a pós-graduação, equipar a sala de integração sensorial ou formar uma reserva de emergência. Já na clínica de Jardim da Penha, a diferença entre os anexos passa de R$ 36 mil por ano. Em outras palavras, revisar o pró-labore uma vez por trimestre é uma das tarefas mais rentáveis do consultório.
Quer saber exatamente quanto um terapeuta ocupacional paga no ES?
Convênios, planos de saúde e nota fiscal do terapeuta ocupacional
Além disso, muitos terapeutas ocupacionais atendem por convênio e planos de saúde. Nesse caso, a nota fiscal de serviço é emitida para a operadora, e o pagamento costuma chegar 30 a 60 dias depois. Por isso, o faturamento do mês pode não bater com o dinheiro que entrou, e o controle do Fator R precisa considerar o regime de caixa ou de competência escolhido no Simples.
Em relação ao ISS, quem está no Simples Nacional não paga guia separada em Vitória, Vila Velha, Serra ou Cariacica: o imposto municipal vem dentro do DAS. Já no Lucro Presumido, o ISS sai em guia própria, com alíquota entre 2% e 5%. Desde 2026, as notas seguem o padrão nacional da NFS-e.
Terapeuta ocupacional e a reforma tributária
Ainda, a partir de 2027 entra a CBS no lugar do PIS e da Cofins. Os serviços de saúde estão entre os que têm redução de 60% nas alíquotas da reforma, mas a lista é feita por código de serviço; por isso, vale conferir o enquadramento da sua atividade. Veja o guia do IBS e CBS em 2027.
Erros comuns de terapeutas ocupacionais PJ no ES
- Pró-labore de um salário mínimo: o Fator R fica abaixo de 28% e a empresa vai para o Anexo V.
- Abrir MEI com ocupação parecida: a atividade não é permitida e o desenquadramento gera cobrança retroativa.
- Ignorar o prazo dos convênios: o caixa aperta porque o imposto vence antes de o plano pagar.
- Atender sem alvará sanitário: a clínica pode ser autuada pela vigilância sanitária.
- Misturar conta pessoal e da empresa: dificulta comprovar o lucro distribuído sem imposto.
Checklist para o terapeuta ocupacional abrir CNPJ no ES
- Definir o CNAE 8650-0/07 e o tipo de empresa (em geral, SLU).
- Registrar na Junta Comercial do ES e obter inscrição municipal e alvará.
- Registrar a empresa no conselho regional da profissão.
- Optar pelo Simples Nacional dentro do prazo após a abertura.
- Definir o pró-labore para manter o Fator R em 28% ou mais.
- Cadastrar a empresa nos convênios e emitir NFS-e no padrão nacional.
Por fim, o passo a passo completo está no guia para abrir empresa no ES em 2026. Da mesma forma, compare com os guias de fisioterapeuta e de nutricionista no Simples Nacional.
Perguntas frequentes sobre terapeuta ocupacional no Simples Nacional
Abertura e regime
Terapeuta ocupacional pode ser MEI?
Portanto, não: a terapia ocupacional não está entre as ocupações do MEI, e o caminho é abrir uma ME no Simples Nacional.
Qual é o CNAE do terapeuta ocupacional?
Isto é, o 8650-0/07, atividades de terapia ocupacional, que fica no Anexo V do Simples e pode ir para o Anexo III com o Fator R.
Quanto de pró-labore preciso para ficar no Anexo III?
De fato, folha e pró-labore com encargos devem somar 28% do faturamento; quem fatura R$ 12 mil por mês precisa de cerca de R$ 3.360,00.
Impostos e clínica
Vale mais a pena atender como pessoa física ou PJ?
Embora dependa do faturamento, a partir de cerca de R$ 5 mil por mês a PJ no Anexo III costuma pagar bem menos que o carnê-leão da pessoa física.
Clínica com vários terapeutas também usa o Fator R?
Por exemplo, sim: a regra vale para a empresa inteira, e os salários da equipe ajudam a chegar aos 28%.
A reforma tributária aumenta o imposto do terapeuta ocupacional?
Aliás, quem está no Simples continua pagando pelo DAS; os serviços de saúde têm redução de 60% no IBS e na CBS, mas é preciso conferir o código do serviço.
Conclusão: o terapeuta ocupacional no ES pode pagar bem menos imposto
Finalmente, com o CNAE certo, o Fator R ajustado e o caixa dos convênios organizado, o terapeuta ocupacional no Espírito Santo pode reduzir o imposto, dependendo do caso. Sendo referência em contabilidade no ES há mais de 50 anos, a Fraga Contabilidade abre o CNPJ, define o pró-labore e cuida do PGDAS-D todo mês.
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