Dev de Software no Simples Nacional ES:
quanto paga de imposto e como pagar menos em 2026
CNAE 6201-5/01 · Anexo V → Anexo III com Fator R · Alíquota de 15,5% pode cair para 6% · Fraga Contabilidade explica tudo para devs e empresas de TI no Espírito Santo
📹 Vídeo: “Dev de Software no Simples Nacional ES — como pagar só 6% de imposto” em breve aqui.
Dev de software pode pagar apenas 6% de imposto no Simples Nacional com o Fator R — enquanto a maioria paga 15,5% ou até mais como pessoa física. Entenda como isso funciona no ES.
Você é desenvolvedor de software, trabalha como PJ e quer saber quanto realmente paga de imposto? Ou tem uma empresa de TI no Espírito Santo e quer reduzir a carga tributária de forma legal? Então você está no lugar certo.
O CNAE 6201-5/01 (Desenvolvimento de Programas de Computador Sob Encomenda) está entre as atividades do Simples Nacional que mais têm potencial de economia tributária — graças ao mecanismo do Fator R, que pode fazer o dev sair do Anexo V (alíquota inicial de 15,5%) para o Anexo III (alíquota inicial de 6%).
Neste guia completo, a Fraga Contabilidade — com mais de 50 anos de experiência em contabilidade no Espírito Santo — vai explicar exatamente como funciona, com números reais, simulador interativo e exemplos práticos para devs da Grande Vitória.
Dev de Software: qual CNAE e qual Anexo do Simples Nacional?
Antes de tudo, é preciso entender em qual categoria a atividade se enquadra. Para desenvolvimento de software, os CNAEs mais comuns são:
| CNAE | Descrição | Anexo Simples |
|---|---|---|
| 6201-5/01 | Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda | V → III (Fator R) |
| 6201-5/02 | Web design | III |
| 6202-3/00 | Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador customizáveis | V → III (Fator R) |
| 6209-1/00 | Suporte técnico, manutenção e outros serviços em TI | V → III (Fator R) |
| 6311-9/00 | Tratamento de dados, provedores de serviços de aplicação e serviços de hospedagem | III |
O CNAE 6201-5/01 se enquadra no Anexo V por padrão — mas pode migrar para o Anexo III quando o Fator R for igual ou superior a 28%. Essa migração representa uma economia enorme, como veremos adiante.
Quanto paga de imposto: Anexo V vs Anexo III no ES em 2026
A tabela do Simples Nacional 2026 para o Anexo V (padrão do dev sem Fator R) e o Anexo III (com Fator R ≥ 28%) é a seguinte:
| Faturamento 12 meses | Anexo V (sem Fator R) | Anexo III (com Fator R) | Diferença/mês |
|---|---|---|---|
| Até R$ 180.000 | 15,5% – R$ 0 | 6,0% – R$ 0 | -9,5 p.p. |
| De R$ 180.001 a R$ 360.000 | 18,0% – R$ 4.500 | 11,2% – R$ 9.360 | Depende do faturamento |
| De R$ 360.001 a R$ 720.000 | 19,5% – R$ 9.900 | 13,5% – R$ 17.640 | Depende do faturamento |
| De R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 20,5% – R$ 17.100 | 16,0% – R$ 35.640 | Depende do faturamento |
| De R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 23,0% – R$ 62.100 | 21,0% – R$ 125.640 | Depende do faturamento |
| De R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 30,5% – R$ 540.350 | 33,0% – R$ 648.000 | — |
Exemplo prático: um dev faturando R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano) paga R$ 2.325/mês no Anexo V vs. R$ 900/mês no Anexo III — uma diferença de R$ 1.425/mês, ou seja, R$ 17.100 por ano economizados legalmente.
O que é o Fator R e como ele funciona para devs?
🧮 Fator R — a chave para pagar menos imposto
O Fator R é a relação entre a folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore do sócio) e a receita bruta dos últimos 12 meses:
Se o Fator R for ≥ 28%: a empresa migra do Anexo V para o Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
Se o Fator R for menor que 28%: permanece no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
Exemplo real com números do ES
Imagine um dev de software em Vitória-ES com empresa aberta (ME) e pró-labore de R$ 4.500/mês:
| Dado | Valor |
|---|---|
| Faturamento mensal | R$ 15.000 |
| Faturamento 12 meses | R$ 180.000 |
| Pró-labore mensal | R$ 4.500 |
| Folha 12 meses (só pró-labore) | R$ 54.000 |
| Fator R calculado | 54.000 ÷ 180.000 = 30% ✅ Acima de 28% |
| Resultado | Enquadra no Anexo III → paga 6% → R$ 900/mês |
Se o pró-labore fosse R$ 3.000/mês (Fator R = 20%), a empresa permaneceria no Anexo V e pagaria R$ 2.325/mês. A diferença de R$ 1.500 no pró-labore gera uma economia de R$ 1.425 no imposto — e o pró-labore gera contribuição ao INSS, mas a conta ainda vale muito a pena.
🧮 Simulador: quanto você paga de imposto como dev?
Comparativo: Simples Nacional vs Lucro Presumido vs Pessoa Física
Muitos devs ficam em dúvida sobre qual regime tributário escolher. A tabela abaixo mostra a comparação para um dev faturando R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano) no ES:
| Critério | Pessoa Física | Simples Anexo V | Simples Anexo III ✅ | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|---|
| Faturamento anual | R$ 180.000 | R$ 180.000 | R$ 180.000 | R$ 180.000 |
| Alíquota efetiva | ~27,5% (IRPF) | 15,5% | 6,0% | ~11,33%* |
| Imposto anual | ~R$ 33.150 | R$ 27.900 | R$ 10.800 | ~R$ 20.394 |
| Imposto mensal | ~R$ 2.762 | R$ 2.325 | R$ 900 | ~R$ 1.699 |
| Previdência social | INSS sobre todo o rendimento | INSS sobre pró-labore | INSS sobre pró-labore | INSS sobre pró-labore |
| Complexidade | Baixa | Baixa | Baixa | Alta |
| Limite faturamento | Sem limite | R$ 4,8 mi/ano | R$ 4,8 mi/ano | Sem limite |
*Lucro Presumido inclui IRPJ 15% + CSLL 9% + PIS 0,65% + COFINS 3% + ISS 2% (Vitória-ES) sobre presunção de 32% para serviços de TI.
Como ativar o Fator R na prática: passo a passo
📋 Checklist: como o dev ativa o Fator R
- Passo 1: Abrir empresa (ME ou EPP) com o CNAE 6201-5/01 no Simples Nacional
- Passo 2: Definir pró-labore mínimo de 28% do faturamento médio esperado
- Passo 3: Registrar o pró-labore corretamente na folha de pagamento todo mês
- Passo 4: Calcular o Fator R no 13º mês (Receita considera os 12 meses anteriores)
- Passo 5: Declarar corretamente no PGDAS-D (programa de apuração do Simples) — o sistema calcula automaticamente se o Fator R é atingido
- Passo 6: Acompanhar mensalmente o faturamento e a folha para manter o Fator R acima de 28%
- Passo 7: Guardar documentação da folha — o Fisco pode questionar em caso de fiscalização
⚠️ Atenção: o Fator R só entra no 13º mês!
Uma dúvida muito comum entre devs do ES: o Fator R só começa a valer após 12 meses de operação. Nos primeiros 12 meses, a empresa recolhe pelo Anexo V normalmente. Por isso, quanto antes você abrir empresa e definir um pró-labore adequado, mais rápido começa a economizar.
Exemplos reais de economia para devs no Espírito Santo
Exemplo 1: Dev freelancer em Vitória-ES (Faturamento R$ 12.000/mês)
| Cenário | Imposto/mês | Imposto/ano |
|---|---|---|
| Pessoa Física (RPA) | R$ 1.980 | R$ 23.760 |
| Simples Anexo V (sem Fator R) | R$ 1.860 | R$ 22.320 |
| Simples Anexo III (Fator R ≥ 28%) | R$ 720 | R$ 8.640 |
| Economia com Fator R ativado | R$ 1.140/mês | R$ 13.680/ano |
Exemplo 2: Startup de TI em Serra-ES (Faturamento R$ 35.000/mês, 2 sócios)
| Cenário | Imposto/mês | Imposto/ano |
|---|---|---|
| Lucro Presumido | R$ 3.967 | R$ 47.604 |
| Simples Anexo V (sem Fator R) | R$ 5.075 | R$ 60.900 |
| Simples Anexo III (Fator R ativado) | R$ 2.993 | R$ 35.916 |
| Economia vs. Lucro Presumido | R$ 974/mês | R$ 11.688/ano |
FAQ — Perguntas frequentes de devs do ES
1. Dev freelancer pode abrir empresa no Simples Nacional pelo CNAE 6201-5/01?
2. Posso ser MEI sendo desenvolvedor de software?
3. O Fator R é garantido assim que abrir empresa?
4. E se eu trabalhar para uma empresa no exterior (contrato internacional)?
5. Quanto deve ser o pró-labore mínimo para ativar o Fator R?
6. Dev de software precisa pagar ISS em Vitória-ES?
7. Quando vale mais a pena ir para o Lucro Presumido?
Quanto você poderia economizar em impostos?
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