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Tabela Simples Nacional 2026 no Espírito Santo — CNAE, Todos os Anexos, Alíquotas e Calculadora Interativa
Se você tem uma empresa no Espírito Santo ou está pensando em abrir um negócio, entender a Tabela do Simples Nacional 2026 é essencial para não pagar imposto a mais — e muito a mais. Este guia completo foi preparado pela Fraga Contabilidade, escritório com mais de 50 anos no ES, para explicar em detalhes cada anexo, como funciona o Fator R, quais CNAEs se enquadram em cada tabela e como calcular exatamente quanto sua empresa deve pagar de DAS.
1. O que é o Simples Nacional e quem pode usar em 2026
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, criado pela Lei Complementar 123/2006, que unifica o pagamento de até 8 impostos em uma única guia mensal chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples). Em vez de calcular e pagar separadamente IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP, a empresa faz um único pagamento com alíquota progressiva baseada no faturamento acumulado dos últimos 12 meses.
No Espírito Santo, o Simples Nacional é amplamente utilizado por pequenas e médias empresas em Vitória, Vila Velha, Cariacica, Serra, Guarapari e toda a Grande Vitória. Desde clínicas médicas até agências de marketing, escritórios de advocacia e empresas de TI — muitos negócios capixabas estão (ou deveriam estar) no Simples.
Quem pode optar pelo Simples Nacional?
Em 2026, podem aderir ao Simples Nacional empresas que atendam todos os critérios abaixo:
✅ Critérios para optar pelo Simples Nacional
- Faturamento: receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões (EPP) — ou até R$ 81.000 para MEI
- Natureza jurídica: ser ME (Microempresa) ou EPP (Empresa de Pequeno Porte)
- Regularidade fiscal: não ter débitos com a União, estados ou municípios (ou ter parcelamento ativo)
- CNAE permitido: a atividade da empresa não pode estar vedada ao Simples (ex: bancos, seguradoras, certas atividades de importação)
- Sócio sem impedimento: nenhum sócio pode ser pessoa jurídica, outra empresa do Simples ou ter participação que ultrapasse os limites legais
- Prazo de adesão: empresa nova pode optar em até 30 dias após o início das atividades; empresa existente, somente em janeiro de cada ano
2. Limites de Faturamento e Regras de Exclusão em 2026
Um dos pontos mais importantes — e mais mal compreendidos — do Simples Nacional é o limite de faturamento. Veja como funciona em 2026:
| Modalidade | Limite Anual de Faturamento | Observação |
|---|---|---|
| MEI | R$ 81.000/ano | DAS fixo mensal; não usa os anexos abaixo |
| ME (Microempresa) | Até R$ 360.000/ano | Tributação pelas faixas 1 e 2 dos anexos |
| EPP (Pequeno Porte) | De R$ 360.000,01 a R$ 4.800.000/ano | Tributação por todas as faixas dos anexos |
| Zona de tolerância | R$ 4.800.000,01 a R$ 5.760.000 | Permanece no Simples até o fim do ano; exclusão no próximo |
| Exclusão imediata | Acima de R$ 5.760.000 | Exclusão retroativa ao mês que ultrapassou o limite |
* Dados conforme LC 123/2006 e legislação vigente em 2026. Não houve alteração nos limites para 2026.
Se sua empresa faturar acima de R$ 5,76 milhões em qualquer mês de 2026, a exclusão do Simples ocorre retroativamente ao início do mês em que o limite foi ultrapassado. Isso significa recalcular todos os impostos do ano com as alíquotas do Lucro Presumido — sem o desconto do Simples. Monitorar o faturamento mensal é obrigação do empresário e do contador.
3. Calculadora do Simples Nacional 2026 — Descubra Quanto Sua Empresa Paga
Use a calculadora abaixo para estimar o DAS mensal da sua empresa no Espírito Santo. Informe o faturamento mensal atual, o faturamento acumulado dos últimos 12 meses e o anexo da sua atividade:
🧮 Calculadora do DAS — Simples Nacional 2026
Simulação baseada nas tabelas oficiais vigentes em 2026. Para cálculo definitivo, consulte um contador.
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A equipe da Fraga Contabilidade, com mais de 50 anos no Espírito Santo, faz a análise completa do seu CNAE, anexo e oportunidade de Fator R — sem custo inicial.
Solicitar análise gratuita pelo WhatsApp4. Anexo I — Comércio: Tabela Simples Nacional 2026
O Anexo I abrange empresas de comércio — lojas físicas ou virtuais que vendem mercadorias. É o anexo com as alíquotas mais baixas do Simples Nacional, começando em apenas 4% para faturamentos até R$ 180.000/ano.
Exemplos de atividades do Anexo I no ES: lojas de roupas, mercados, farmácias, material de construção, papelarias, lojas de eletrônicos, comércio de automóveis, distribuidoras de bebidas.
| Faixa | Receita Bruta Acumulada 12m (RBT12) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | Alíquota Efetiva (ex.) |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 4,00% | R$ 0 | 4,00% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940 | ~5,65% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860 | ~7,57% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500 | ~9,39% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300 | ~11,87% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000 | ~11,10% |
* Alíquota efetiva calculada para a receita no meio de cada faixa. Para cálculo exato, use a calculadora acima.
5. Anexo II — Indústria: Tabela Simples Nacional 2026
O Anexo II aplica-se a empresas industriais — que fabricam, transformam ou beneficiam produtos. As alíquotas são ligeiramente maiores que as do comércio por incluir IPI.
Exemplos no ES: confecções, panificadoras, indústrias de móveis, fábricas de calçados, pequenas metalúrgicas, agroindústrias.
| Faixa | Receita Bruta Acumulada 12m (RBT12) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 4,50% | R$ 0 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,80% | R$ 5.940 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,00% | R$ 13.860 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 11,20% | R$ 22.500 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,70% | R$ 85.500 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,00% | R$ 720.000 |
6. Anexo III — Serviços (Menor Alíquota): Tabela Simples Nacional 2026
O Anexo III é o “preferido” dos prestadores de serviços porque tem as menores alíquotas entre os anexos de serviços — começando em 6%. Além disso, o CPP (contribuição patronal ao INSS) já está incluído no DAS.
Atividades que se enquadram diretamente no Anexo III: agências de viagem, corretoras de seguros, academias, representação comercial (com Fator R ≥ 28%), TI/software (com Fator R ≥ 28%), fisioterapeutas (com Fator R ≥ 28%), médicos (com Fator R ≥ 28%), arquitetos (com Fator R ≥ 28%).
| Faixa | Receita Bruta Acumulada 12m (RBT12) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 6,00% | R$ 0 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,20% | R$ 17.640 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000 |
7. Anexo IV — Serviços com INSS Separado: Tabela Simples Nacional 2026
O Anexo IV abrange serviços como construção civil, limpeza, vigilância, transporte de cargas e serviços advocatícios. A particularidade é que o CPP (contribuição patronal ao INSS) não está incluído no DAS — é pago separadamente, o que efetivamente aumenta a carga tributária total.
Atividades do Anexo IV: escritórios de advocacia, empresas de limpeza, vigilância, obras e construção civil, transporte de cargas.
| Faixa | RBT12 | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir | Obs. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 4,50% | R$ 0 | ⚠️ CPP (20% INSS patronal) pago fora do DAS |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100 | |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420 | |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780 | |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780 | |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000 |
8. Anexo V — Serviços de Alta Alíquota: Tabela Simples Nacional 2026
O Anexo V tem as maiores alíquotas do Simples Nacional para serviços — começando em 15,5%. Aplica-se quando o Fator R da empresa é inferior a 28%. As atividades típicas incluem medicina, odontologia, advocacia, consultoria empresarial, TI, arquitetura, engenharia e psicologia — quando a folha de pagamento for baixa em relação ao faturamento.
| Faixa | RBT12 | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 15,50% | R$ 0 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000 |
Se sua empresa está no Anexo V pagando 15,5% de alíquota mínima, pode ser possível migrar para o Anexo III pagando apenas 6%. A diferença para quem fatura R$ 20.000/mês é de R$ 1.900/mês de imposto a menos — ou R$ 22.800/ano. Veja como funciona o Fator R na próxima seção.
9. Fator R: Como Migrar do Anexo V para o III e Economizar Muito no ES
O Fator R é a principal alavanca de planejamento tributário no Simples Nacional para prestadores de serviços intelectuais e técnicos. Em Vitória, Vila Velha, Cariacica e demais cidades do ES, médicos, advogados, consultores, engenheiros, designers e outros profissionais liberais podem usar o Fator R para reduzir drasticamente o DAS.
Como calcular o Fator R?
A fórmula é simples:
Se o Fator R for ≥ 28%, a empresa migra do Anexo V para o Anexo III. Se for < 28%, permanece no Anexo V.
Exemplo prático com números reais — médico em Vitória ES
Imagine um médico clínico-geral com consultório em Vitória que fatura R$ 25.000/mês e tem um funcionário (recepcionista) com salário de R$ 2.200/mês (+ encargos ≈ R$ 2.860/mês incluindo FGTS e encargos totais):
| Item | Valor mensal | Valor 12 meses |
|---|---|---|
| Receita bruta (RBT12) | R$ 25.000 | R$ 300.000 |
| Folha (salário + encargos) | R$ 2.860 | R$ 34.320 |
| Fator R | 34.320 ÷ 300.000 = 11,4% → Anexo V | |
| DAS no Anexo V (alíq. efetiva ~16,1%) | R$ 4.025/mês | R$ 48.300/ano |
Agora veja o que acontece se o mesmo médico contratar mais um funcionário (auxiliar de consultório) com salário de R$ 2.000 (encargos ≈ R$ 2.600/mês):
| Item | Com 2 funcionários (12 meses) |
|---|---|
| Receita bruta (RBT12) | R$ 300.000 |
| Folha total (2 funcionários) | R$ 65.520/ano |
| Fator R | 65.520 ÷ 300.000 = 21,8% → ainda Anexo V |
| Mas se incluir pró-labore do sócio (R$ 3.000/mês = R$ 36.000/ano) | Folha total: R$ 101.520/ano |
| Fator R com pró-labore | 101.520 ÷ 300.000 = 33,8% → ✅ Migra para Anexo III! |
| DAS no Anexo III (alíq. efetiva ~8,4%) | R$ 2.100/mês → economiza R$ 1.925/mês |
Ajustando o pró-labore para R$ 3.000/mês, o médico do exemplo migra para o Anexo III e pode economizar até R$ 23.100 por ano em impostos — sem aumentar o faturamento. Essa estratégia é 100% legal e recomendada pela Fraga Contabilidade para profissionais de saúde, TI e consultores no ES.
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Analisar meu Fator R gratuitamente10. Qual CNAE se Enquadra em Qual Anexo do Simples Nacional?
Uma das maiores dúvidas dos empresários no ES é: “Minha empresa está no anexo certo?” A tabela abaixo resume os principais CNAEs de serviços praticados na Grande Vitória e em qual anexo cada um se enquadra:
| Atividade | CNAE | Anexo (sem Fator R) | Anexo (com Fator R ≥ 28%) |
|---|---|---|---|
| Representação Comercial | 7490-1/04 | Anexo V | Anexo III |
| Desenvolvimento de Software / TI | 6201-5/01 | Anexo V | Anexo III |
| Médico / Clínica Médica | 8630-5/01 | Anexo V | Anexo III |
| Dentista / Odontologia | 8630-5/04 | Anexo V | Anexo III |
| Fisioterapeuta | 8650-0/01 | Anexo V | Anexo III |
| Psicólogo / Terapeuta | 8650-0/06 | Anexo V | Anexo III |
| Arquiteto | 7111-1/00 | Anexo V | Anexo III |
| Engenheiro Civil | 7112-0/00 | Anexo V | Anexo III |
| Consultor Empresarial | 7020-4/00 | Anexo V | Anexo III |
| Agência de Marketing / Publicidade | 7311-4/00 | Anexo III | Anexo III |
| Designer Gráfico | 7410-2/02 | Anexo III | Anexo III |
| Advocacia | 6911-7/01 | Anexo IV* | Anexo IV* |
| Construção Civil / Obras | 4120-4/00 | Anexo IV | Anexo IV |
| Limpeza / Conservação | 8121-4/00 | Anexo IV | Anexo IV |
| Vigilância / Segurança | 8011-1/01 | Anexo IV | Anexo IV |
| Corretora de Imóveis | 6822-6/00 | Anexo III | Anexo III |
| Personal Trainer / Academia | 9313-1/00 | Anexo III | Anexo III |
| Contador / Escritório Contábil | 6920-6/01 | Anexo V | Anexo III |
| Nutricionista | 8650-0/04 | Anexo V | Anexo III |
| Fotógrafo / Videomaker | 7420-0/01 | Anexo III | Anexo III |
* Advocacia: há entendimentos divergentes; consulte seu contador para o enquadramento correto conforme a natureza do contrato.
11. Simples Nacional × Lucro Presumido × MEI: Comparativo 2026
Para ajudar o empresário capixaba a tomar a decisão certa, veja o comparativo dos três principais regimes tributários em 2026:
| Critério | MEI | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|
| Limite de faturamento | R$ 81.000/ano | R$ 4,8 milhões/ano | R$ 78 milhões/ano |
| Alíquota mínima (serviços) | R$ 68/mês (fixo) | 6% (Anexo III) | ~13,33% (ISS + PIS + COFINS + IRPJ + CSLL) |
| Contabilidade obrigatória | Não (DAS apenas) | Simplificada | Sim, contabilidade completa |
| Funcionários | Máximo 1 | Sem limite | Sem limite |
| Emissão de NF | Sim (com limitações) | Sim, todos os tipos | Sim, todos os tipos |
| Quando é mais vantajoso | Faturamento até R$ 81k/ano, autônomo | Faturamento até R$ 4,8M, especialmente até R$ 1,8M | Faturamento alto, folha baixa, margens altas |
| Simples de gerenciar? | Muito simples | Simples | Complexo |
Regra geral para empresas no ES: o Simples Nacional costuma ser a melhor opção para faturamentos de até R$ 1,8 milhão/ano, especialmente para serviços. Acima disso, a análise caso a caso com um contador especializado é essencial — às vezes o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso para atividades com margens altas e folha de pagamento baixa.
12. Reforma Tributária e o Simples Nacional em 2026: O Que Muda?
CBS e IBS nas Notas Fiscais — impacto informativo apenas
A partir de 2026, as notas fiscais emitidas por empresas do Simples Nacional devem destacar CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) — os dois novos tributos criados pela Reforma Tributária (LC 214/2025).
Mas atenção: em 2026, esse destaque é apenas informativo. Não altera o valor do DAS, não muda as alíquotas e não exige pagamento adicional. O impacto real no cálculo do Simples só começa em 2027, com transição gradual até 2033.
- ✅ Alíquotas do Simples permanecem iguais às de 2024/2025 em 2026
- ✅ Limites de faturamento não foram alterados
- ⚠️ Sistemas de NF-e precisam ser atualizados para destacar CBS e IBS (verificar com seu contador)
- 📅 Mudanças reais no Simples: a partir de 2027 com fase de transição
13. Vantagens do Simples Nacional para Empresas no Espírito Santo
Além das vantagens nacionais do Simples, as empresas no Espírito Santo contam com benefícios adicionais que ampliam ainda mais o ganho tributário:
🏆 Vantagens extras para empresas do ES no Simples Nacional
- COMPETE-ES: programa de incentivo fiscal que pode reduzir ou diferir o ICMS para empresas de determinados setores no ES — acumulável com o Simples para comércio
- INVEST-ES: incentivos para novos investimentos no Espírito Santo, com redução de ICMS e ISS em municípios como Vitória, Cariacica e Serra
- Prefeitura de Vitória — ISS Simples: alíquota reduzida de ISS para prestadores de serviços do Simples Nacional dentro do município
- Parcelamento de débitos: o ES oferece programas de parcelamento específicos para regularização de empresas do Simples com débitos estaduais
- Sede em Vitória/Serra: regiões com alta concentração de clientes empresariais e infraestrutura para crescimento sem sair do Simples por muitos anos
Com mais de 50 anos atendendo empresários capixabas, a Fraga Contabilidade conhece em profundidade os incentivos disponíveis em cada município da Grande Vitória — e como combiná-los com o Simples Nacional para maximizar a economia tributária do seu negócio.
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Falar com a Fraga pelo WhatsApp14. Perguntas Frequentes sobre o Simples Nacional 2026 no ES
15. Checklist: O que Fazer Agora para Otimizar seu Simples Nacional no ES
📋 Passo a passo para pagar menos imposto no Simples Nacional
- Confirme seu CNAE: verifique no portal do Simples (simei.receita.fazenda.gov.br) se o CNAE registrado corresponde exatamente à sua atividade principal
- Calcule seu Fator R: some a folha dos últimos 12 meses e divida pela receita dos últimos 12 meses — se for < 28% e você for prestador de serviços intelectuais, há oportunidade de economia
- Verifique o pró-labore: certifique-se de que o pró-labore está declarado corretamente — tanto para fins do Fator R quanto para proteção previdenciária do sócio
- Monitore o faturamento mensal: configure um alerta quando o faturamento acumulado atingir R$ 4 milhões — zona de atenção para planejamento de saída do Simples
- Confira os benefícios fiscais do ES: pergunte ao seu contador sobre COMPETE-ES, INVEST-ES e incentivos municipais de ISS disponíveis para sua atividade
- Faça uma análise anual de regime: toda virada de ano é uma oportunidade de rever se o Simples ainda é o regime mais vantajoso para o seu nível de faturamento
- Atualize seu sistema de NF: em 2026, notas fiscais precisam destacar CBS e IBS — verifique se o seu sistema já está atualizado
Conclusão: Simples Nacional em 2026 é ainda a melhor opção para a maioria das empresas no ES
O Simples Nacional continua sendo o regime tributário mais vantajoso para a grande maioria das pequenas e médias empresas do Espírito Santo em 2026. Com alíquotas que começam em 4% para o comércio e 6% para serviços (com Fator R), e um único boleto mensal simplificando toda a obrigação fiscal, ele permite ao empresário capixaba focar no que realmente importa: fazer o negócio crescer.
A grande oportunidade — especialmente para médicos, dentistas, advogados, consultores, engenheiros e profissionais de TI da Grande Vitória — está no Fator R. Uma estratégia bem planejada de pró-labore e folha de pagamento pode migrar a empresa do Anexo V para o Anexo III, gerando economias de R$ 15.000 a R$ 30.000 por ano em alguns casos.
Na Fraga Contabilidade, com mais de 50 anos atendendo empresários do Espírito Santo, nosso time especializado analisa cada caso individualmente para garantir que você pague exatamente o que deve — nem mais, nem menos. Entre em contato e descubra quanto sua empresa pode economizar.
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